厦门市阀门协会财务管理制度

作者:admin 来源:未知 点击数: 发布时间:2014年07月21日
      为规范协会的财务管理工作,明确经济责任,保证协会资金的合法合理使用,提高协会资金使用效益,根据国家有关财经制度等有关规定,结合本协会的实际情况,制定本制度。
       第一条 协会的日常财务管理按照《民间非营利组织会计制度》等有关文件执行。
       第二条 本协会的财务活动在会长的领导下,设置会计及出纳岗位,配备财务会计和出纳人员,具体负责协会的会计核算和财务管理工作。日常各业务收支活动及其经费由会长(或授权秘书长),实行“一支笔”审批。会长对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性及完整性负责,每年度或每半年向协会理事会报告协会财务状况和协会收支情况。
        第三条 协会年度财务收支预算与决算应经会长审查及理事会审议通过,报厦门市民政局备案,并接受理事会和厦门市民政局的监督检查。属于财政补助收入或者社会捐赠、资助的收入还应接受审计机关的监督。
       第四条 本协会的各项收入应全部纳入单位预算,统一核算,统一管理。
协会的收入包括接受捐赠收入、单位会员会费收入、培训等服务性收入、政府拨款或补助收入、销售培训材料等收入、其他收入。各项收入应按规定开具票据并及时确认入账。
       第五条 本协会应按规定严格控制各项支出,审批权限:
        1、    开支金额5万元以上的,由理事会审批;
        2、    开支金额1万元以上5万元以下的,由会长审批;
        3、    开支金额2000元以上1万元以下的,由会长授权,分管副会长审批;
        4、    开支金额2000元以下的,由会长授权,秘书长审批;
        5、    上报审批时使用《费用开支审批表》。
       不得巧立名目发放补贴或扩大开支标准,各项支出分别按照以下几种类型进行处理;
      (一)属于财政部门有明文规定开支标准的项目,按照我市事业单位的开支标准执行;
      (二)属于受市场因素影响较大的项目,如授课费等,由会长根据具体情况,通过会长秘书长会议通过后审批;
      (三)  属于专项支出,如大赛、培训等,由秘书长提出开支标准,经理事会通过后实施。
       第六条 财务人员要依法办理财务会计事务
      (一)凡报销的会计凭证必须符合相关规定。外来报销票据必须是套印税务(或财政)监制章的正式发票或收据,票据要逐项填写,且与业务内容相符。
      (二)业务用款前必须填写“用款申请表”经会长(或授权秘书长)批准后方可报销。购买办公用品,原则上应货比三家,并事先填列“用款申请表”经会长(或授权秘书长)批准后由秘书处指定专人(2人以上)统一购买。购回物品后必须严格办理入库手续。未经批准,任何个人均不得擅自购买办公用品。
     (三)报销凭证必须具有经办人及会计人员对金额复核确认的签字.
     (四)从外单位取得的原始报销发票,必须是经税务机关或财政机关监制,空白发票或内部转账收据不得作为报销凭据。
     (五)购买相关物品所开具的发票,应列清明细项目,如项目太杂、太多,须将清单一并附上。
      第七条 货币资金管理
     (一) 本协会应当建立、健全现金及银行存款的内部管理制度,现金的核算应当做到日清月结,其账面余额必须 与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符。
     (二)单位现金的使用范围按现金管理条例等有关规定执行。
     (三)单位现金的库存余额按银行核定的现金数额执行,账面数要按月与对账单相核对,如有未达账,应编制余额调节表。
     (四)任何人不得因私事借用,挪用现金。
     (五)现金结算起点以上的支出或异地结算的,必须转账。
     (六)因购买零星物品、用品或其他零星支出借出的现金,要在三日内结帐报销,交回余额。
      第八条 票据管理
     (一)本条款所指的票据包括转账支票、现金支票、汇票、发票和从外单位取得的原始发票等。
     (二)支票、汇票按《票据法》规定执行;发票按《发票管理办法》执行。
 
     (三)支票用完后要立即报账。持票人带出的支票丢失,造成损失,由其承担经济责任。
      第九条  本协会应当对资产进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符。协会的固定资产处置应比照《厦门市财政局关于印发本属行政事业单位固定资产报废、报损管理办法的通知》(厦财统[2008]8号)执行。
      第十条 会计核算及会计档案的管理
     (一)会计核算必须严格按《会计法》规定进行,执行《民间非营利组织会计制度》,实行独立核算、严格管理的原则。
     (二)会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度规定。
     (三)会计记录要与实物、款项相符。要定期对财产进行清查。
     (四)会计档案要妥善保管。每年进行财务结算后要及时归档保管。
     (五)会计档案的查询,除统一组织的财务检查或审计机构进行审计外,未经批准,不得擅自查阅会计档案。因工作需要查阅会计档案时,须经财务主管人员和秘书长批准。
     (六)会计人员如工作发生变动,须积极、负责地做好移交工作。
       第十一条 协会换届选举、更换法定代表人以及年度终止时,必须委托财务审计
       第十二条 协会如因特殊情况而发生终止,有关财务会计的事项,按章程规定的程序处理。
厦门市阀门行业协会筹备组
20014年1月25日
(编辑:黄民生)